在澳投资营商常见问题20条
1.在澳投资营商最主要缴纳的税项是什么？
澳门奉行简单低税制，对于一般投资营商所课征的税项主要是所得补充税、营业税、职业税和印花税，视乎特定行业则可能涉及旅游税、消费税等。整体而言，在澳投资营商最主要的税项是所得补充税。 所得补充税是以自然人（个人企业主）或法人（公司）在澳门所取得工商业活动的总收益为课征对象，属累进税，税率最高仅12%，可课税收益在30万澳门元以上者，税率为12%。按照特区政府实施的最新税务优惠，对于2023年度所得补充税可课税收益的免税额为60万澳门元，而对于超出该金额之收益，适用12%税率。 IPIM提提您：澳门所得补充税税制的优势在于评税基准的免税额普遍惠及中小企，使其税务负担轻微，仅12%的低税率更进一步有利大型企业落户发展。投资者可参考下列示例：| 可课税收益 （澳门元） | 可课税收益中超过600,000而应予课税的部分 （适用12%税率） | 应缴税款 | 应缴税款对于可课税收益的实际占比 |
| 600,000或以下 | 0 | 0 | 0.00% |
| 1,000,000 | 400,000 | 48,000 | 4.80% |
| 2,000,000 | 1,400,000 | 168,000 | 8.40% |
| 3,000,000 | 2,400,000 | 288,000 | 9.60% |
| 5,000,000 | 4,400,000 | 528,000 | 10.56% |
| 10,000,000 | 9,400,000 | 1,128,000 | 11.28% |
| 15,000,000 | 14,400,000 | 1,728,000 | 11.52% |
| 20,000,000 | 19,400,000 | 2,328,000 | 11.64% |
| 100,000,000 | 99,400,000 | 11,928,000 | 11.93% |
2.在澳投资营商，以个人企业主和法人企业主方式有何分别？
投资者可以个人企业主方式或法人企业主方式在澳进行商业活动。个人企业主是由一自然人独立出资，以自己名义自行或者透过第三者经营一商业企业。企业主需对经营业务所有债务负责。 法人企业主是由股东以提供财产（金钱或劳务）作为公司组成之资本，共同从事盈利之经济活动，再将营利分配予股东，股东按公司的种类承担责任： 无限公司：由两人或以上的股东组成，股东对公司负补充责任，股东之间对公司的债务承担连带责任。 一般两合公司：由无限责任股东与有限责任股东共同组成，有限责任股东只对其所缴付的出资额负责，不需对公司债务负责，且不可以劳务出资；无限责任股东则需对公司债务负无限责任。 股份两合公司：有限责任股东以认购股份方式出资，并仅对其所认购的股份负责，且不可以劳务出资；而无限责任股东则需对公司的债务负无限责任。 有限公司：有限公司为最常见的公司形式，由两人或以上组成，股东对公司以出资额为限，公司对其债务以其全部资产为限。 一人有限公司：由一人独立出资，公司资本以独一股构成，其制度经必要调整后适用有限公司的规范。 股份有限公司：公司全部资本分为均等股份，由最少三人组成，股东对其所认购的股份负责，不需对公司债务负责，而公司对其债务的责任以其全部资产为限。 IPIM提提您：以个人企业主和法人企业主方式均为在澳开展投资的方式，各有特点。投资者可以选择合适的方式从事商业活动，亦欢迎联系本局投资者“一站式”服务同事作进一步咨询。3.在澳投资营商是否一定需要申请牌照？
澳门对投资营商普遍不设投资准入限制。然而，对于一些特定商业活动（例如工厂、金融公司、餐厅、诊所等），需要先具备权限部门发出相应的许可/准照/牌照，才可正式投入营运。此外，受预先许可制度约束之货物的进出口活动，以及营商场所的装修工程等营商事项，一般会涉及相关行政程序的准照（例如进出口准照、工程准照）。 IPIM提提您：在投资项目落实的过程中，牌照申领涉及到项目能否按时落地和合法开展，往往是投资者最关心的一环。为协助投资者做好牌照申领的事前准备，本局可按实际情况，协调安排投资者与牌照权限部门举行事前技术会议，让投资者直接厘清相关行政程序，本局亦设有由多个政府部门和机构组成的“投资委员会”，加快推进项目落实。4.想在澳门购置或租赁一个场所开展业务，事前有什么需要留意？
建议投资者在事前需要留意场所的用途（例如工业用途）、建筑条件（例如楼高、出入口）、运作条件（例如电压）和位置（例如特定业务对于某些地点须保持一定距离）等对于投资业务是否具条件开展，以及场所是否有僭建等。5.在澳投资营商，特区政府提供哪些营商鼓励措施？
特区政府为投资者提供一系列营商鼓励措施，支持形式多元，包括税务减免、贷款、银行贷款利息及融资租赁租金补贴、银行贷款信用保证等，主要有下列措施： 投资鼓励方面： 从事科技创新业务企业的税务优惠制度、鼓励企业升级发展补贴计划、工业政策范围内税务鼓励 中小企业辅助方面：中小企业援助计划、中小企业信用保证计划、中小企业专项信用保证计划 青年创业方面：青年创业援助计划 就业支援方面：鼓励企业聘用之就业津贴 具体参阅以下连结之内容：
财政局网站（从事科技创新业务企业的税务优惠制度）
经济及科技发展局行政手续指南
社会保障基金网站（鼓励企业聘用之就业津贴）
6.透过澳门贸易投资促进局办理成立公司须提交哪些文件或作何准备？所需之时间？
- 提供股东和行政管理机关成员（董事）之身份证明文件（如股东属已婚，并须提交配偶之身份证明文件）
- 提供合适的澳门地址作注册之用
- 准备公司的商业名称
- 填写本局提供的有关表格
7.身份证明文件是指什么？
一般而言，身份证明文件是指居住地权限机关发出的身份证或护照。内地投资者适用内地居民身份证。8.哪些类型的地址可作为公司注册地址？
投资者可选择商业写字楼、工业楼宇、商铺等作为公司注册地址之用，但邮箱不得作为公司注册地址。9.商业名称的用语有何规定？
商业名称须使用中文或葡文其中一种正式语文，或两种语文一起使用。如拟采用英文商业名称，则必须同时具有中葡文商业名称；相关语文（中葡英三语）商业名称的用语表述必须基本对应。 商业名称视乎其类型而有可能须加上强制性附称（如股份有限公司、有限公司、两合公司、股份两合公司、无限公司等）。 IPIM提提您：商业名称可予使用的登记由商业及动产登记局发出，在办理过程中可能会出现商业名称因未符法定原则而未能登记、使办理时间拖长的情况。对于本局跟进的成立公司项目，本局会与商业及动产登记局保持沟通和协调，密切跟进商业名称登记的办理过程。10.透过澳门贸易投资促进局办理成立公司，涉及之手续费用和金额？
透过本局投资者“一站式”服务成立公司，本局所提供的服务完全免费，只需支付成立公司所涉及之法定手续费和税费（主要包括商业名称可予登记证明申请费、公司设立登记费、公证费、印花税等）。 IPIM提提您：对于计划以法定最低注册资本25,000澳门元设立公司的投资者，本局会初步代收约1,000澳门元，以代为向相关部门缴纳费用，具体欢迎联系本局投资者“一站式”服务同事作进一步咨询。11.成立公司需要多少资本额？注册资本是否需要办理验资手续？
按法律规定，成立一般有限公司注册资本最低要求为25,000澳门元，不设上限，公司在设立过程中，并不须提交验资证明文件。 IPIM提提您：对于特定类型或从事特定业务的公司，注册资本额的规定会有不同。例如，股份有限公司和股份两合公司的注册资本最低要求为100万澳门元，融资租赁公司的注册资本最低要求为1,000万澳门元，专营旅行社业务的公司的注册资本最低要求为150万澳门元。具体欢迎联系本局投资者“一站式”服务同事作进一步咨询。12.注册一般有限公司要有多少名股东和董事？
注册一般有限公司最少2名股东，最多30名，有限公司可由1名或多名董事管理及代表，该等成员可以为股东或者非股东。13.公司股东有没有国籍限制？
现行法律没有对澳门公司的股东之国籍作出限制。14.在成立公司时，公司股东是否一定要亲自来澳门签署有关文件？
股东可以选择亲身到澳门办理公司登记，或者授权委托他人来澳办理公司设立。15.在澳门成立公司是否需要有“澳门人”持有一定股份比例？
现行法律对于在澳门成立公司没有“澳门人”（澳门居民）持股的强制性规定。16.外地公司（包括中国内地）可否作公司之股东？可否独资经营？
外地的法人公司可以作为股东之一在澳门成立新公司。根据现行澳门《商法典》规定，成立有限公司必须有最少2名股东，若只有1名股东，可以透过一人有限公司的形式成立。或可以透过在澳门设立常设办事处（即本公司住所及主行政机关不设在澳门，但在澳门长期经营；分公司是总公司所管辖的分支机构或相对独立的经营单位，一般没有独立的法律人格，不具有独立的法律地位）的形式进行经营。17.公司登记后，股东可否更改公司名称及/或注册地址？
公司登记后，股东可以根据需要而更改公司名称及/或注册地址。18.公司是否需要每年由会计师提交帐目？什么是所得补充税A组、B组纳税人？
根据现行九月九日第21/78/M号法律所核准的《所得补充税章程》第四条，所得补充税A组纳税人须由执业会计师编制和提交帐目，以核定可课税利润。除此之外，并不强制要求由执业会计师编制和提交帐目。 A组纳税人是指：- 股份有限公司及股份两合公司；
- 任何性质的公司，其资本不少于100万澳门元或近3年的平均可课税利润达100万澳门元以上者；
- 作为最终母实体的任何性质的公司；
- 其他的个人或团体，备有适当组织的帐目，经透过至有关税项年度的12月31日提交声明列入A组者；但倘在该年度最后一季开始其业务者，则有关声明得延至翌年1月31日提交。
