在澳投資營商常見問題20條
1.在澳投資營商最主要繳納的稅項是甚麼？
澳門奉行簡單低稅制，對於一般投資營商所課徵的稅項主要是所得補充稅、營業稅、職業稅和印花稅，視乎特定行業則可能涉及旅遊稅、消費稅等。整體而言，在澳投資營商最主要的稅項是所得補充稅。 所得補充稅是以自然人（個人企業主）或法人（公司）在澳門所取得工商業活動的總收益為課徵對象，屬累進稅，稅率最高僅12%，可課稅收益在30萬澳門元以上者，稅率為12%。按照特區政府實施的最新稅務優惠，對於2023年度所得補充稅可課稅收益的免稅額為60萬澳門元，而對於超出該金額之收益，適用12%稅率。 IPIM提提您：澳門所得補充稅稅制的優勢在於評稅基準的免稅額普遍惠及中小企，使其稅務負擔輕微，僅12%的低稅率更進一步有利大型企業落戶發展。投資者可參考下列示例：| 可課稅收益 （澳門元） | 可課稅收益中超過600,000而應予課稅的部分 （適用12%稅率） | 應繳稅款 | 應繳稅款對於可課稅收益的實際佔比 |
| 600,000或以下 | 0 | 0 | 0.00% |
| 1,000,000 | 400,000 | 48,000 | 4.80% |
| 2,000,000 | 1,400,000 | 168,000 | 8.40% |
| 3,000,000 | 2,400,000 | 288,000 | 9.60% |
| 5,000,000 | 4,400,000 | 528,000 | 10.56% |
| 10,000,000 | 9,400,000 | 1,128,000 | 11.28% |
| 15,000,000 | 14,400,000 | 1,728,000 | 11.52% |
| 20,000,000 | 19,400,000 | 2,328,000 | 11.64% |
| 100,000,000 | 99,400,000 | 11,928,000 | 11.93% |
2.在澳投資營商，以個人企業主和法人企業主方式有何分別？
投資者可以個人企業主方式或法人企業主方式在澳進行商業活動。個人企業主是由一自然人獨立出資，以自己名義自行或者透過第三者經營一商業企業。企業主需對經營業務所有債務負責。 法人企業主是由股東以提供財產（金錢或勞務）作為公司組成之資本，共同從事盈利之經濟活動，再將營利分配予股東，股東按公司的種類承擔責任： 無限公司：由兩人或以上的股東組成，股東對公司負補充責任，股東之間對公司的債務承擔連帶責任。 一般兩合公司：由無限責任股東與有限責任股東共同組成，有限責任股東只對其所繳付的出資額負責，不需對公司債務負責，且不可以勞務出資；無限責任股東則需對公司債務負無限責任。 股份兩合公司：有限責任股東以認購股份方式出資，並僅對其所認購的股份負責，且不可以勞務出資；而無限責任股東則需對公司的債務負無限責任。 有限公司：有限公司為最常見的公司形式，由兩人或以上組成，股東對公司以出資額為限，公司對其債務以其全部資產為限。 一人有限公司：由一人獨立出資，公司資本以獨一股構成，其制度經必要調整後適用有限公司的規範。 股份有限公司：公司全部資本分為均等股份，由最少三人組成，股東對其所認購的股份負責，不需對公司債務負責，而公司對其債務的責任以其全部資產為限。 IPIM提提您：以個人企業主和法人企業主方式均為在澳開展投資的方式，各有特點。投資者可以選擇合適的方式從事商業活動，亦歡迎聯繫本局投資者“一站式”服務同事作進一步諮詢。3.在澳投資營商是否一定需要申請牌照？
澳門對投資營商普遍不設投資准入限制。然而，對於一些特定商業活動（例如工廠、金融公司、餐廳、診所等），需要先具備權限部門發出相應的許可/准照/牌照，才可正式投入營運。此外，受預先許可制度約束之貨物的進出口活動，以及營商場所的裝修工程等營商事項，一般會涉及相關行政程序的准照（例如進出口准照、工程准照）。 IPIM提提您：在投資項目落實的過程中，牌照申領涉及到項目能否按時落地和合法開展，往往是投資者最關心的一環。為協助投資者做好牌照申領的事前準備，本局可按實際情況，協調安排投資者與牌照權限部門舉行事前技術會議，讓投資者直接釐清相關行政程序，本局亦設有由多個政府部門和機構組成的“投資委員會”，加快推進項目落實。4.想在澳門購置或租賃一個場所開展業務，事前有甚麼需要留意？
建議投資者在事前需要留意場所的用途（例如工業用途）、建築條件（例如樓高、出入口）、運作條件（例如電壓）和位置（例如特定業務對於某些地點須保持一定距離）等對於投資業務是否具條件開展，以及場所是否有僭建等。5.在澳投資營商，特區政府提供哪些營商鼓勵措施？
特區政府為投資者提供一系列營商鼓勵措施，支持形式多元，包括稅務減免、貸款、銀行貸款利息及融資租賃租金補貼、銀行貸款信用保證等，主要有下列措施： 投資鼓勵方面： 從事科技創新業務企業的稅務優惠制度、鼓勵企業升級發展補貼計劃、工業政策範圍內稅務鼓勵 中小企業輔助方面：中小企業援助計劃、中小企業信用保證計劃、中小企業專項信用保證計劃 青年創業方面：青年創業援助計劃 就業支援方面：鼓勵企業聘用之就業津貼 具體參閱以下連結之內容：
財政局網站（從事科技創新業務企業的稅務優惠制度）- 經濟及科技發展局行政手續指南
- 社會保障基金網站（鼓勵企業聘用之就業津貼）
6.透過澳門貿易投資促進局辦理成立公司須提交哪些文件或作何準備？所需之時間？
- 提供股東和行政管理機關成員（董事）之身份證明文件（如股東屬已婚，並須提交配偶之身份證明文件）
- 提供合適的澳門地址作註冊之用
- 準備公司的商業名稱
- 填寫本局提供的有關表格
7.身份證明文件是指甚麼？
一般而言，身份證明文件是指居住地權限機關發出的身份證或護照。內地投資者適用內地居民身份證。8.哪些類型的地址可作為公司註冊地址？
投資者可選擇商業寫字樓、工業樓宇、商舖等作為公司註冊地址之用，但郵箱不得作為公司註冊地址。9.商業名稱的用語有何規定？
商業名稱須使用中文或葡文其中一種正式語文，或兩種語文一起使用。如擬採用英文商業名稱，則必須同時具有中葡文商業名稱；相關語文（中葡英三語）商業名稱的用語表述必須基本對應。 商業名稱視乎其類型而有可能須加上強制性附稱（如股份有限公司、有限公司、兩合公司、股份兩合公司、無限公司等）。 IPIM提提您：商業名稱可予使用的登記由商業及動產登記局發出，在辦理過程中可能會出現商業名稱因未符法定原則而未能登記、使辦理時間拖長的情況。對於本局跟進的成立公司項目，本局會與商業及動產登記局保持溝通和協調，密切跟進商業名稱登記的辦理過程。10.透過澳門貿易投資促進局辦理成立公司，涉及之手續費用和金額？
透過本局投資者“一站式”服務成立公司，本局所提供的服務完全免費，只需支付成立公司所涉及之法定手續費和稅費（主要包括商業名稱可予登記證明申請費、公司設立登記費、公證費、印花稅等）。 IPIM提提您：對於計劃以法定最低註冊資本25,000澳門元設立公司的投資者，本局會初步代收約1,000澳門元，以代為向相關部門繳納費用，具體歡迎聯繫本局投資者“一站式”服務同事作進一步諮詢。11.成立公司需要多少資本額？註冊資本是否需要辦理驗資手續？
按法律規定，成立一般有限公司註冊資本最低要求為25,000澳門元，不設上限，公司在設立過程中，並不須提交驗資證明文件。 IPIM提提您：對於特定類型或從事特定業務的公司，註冊資本額的規定會有不同。例如，股份有限公司和股份兩合公司的註冊資本最低要求為100萬澳門元，融資租賃公司的註冊資本最低要求為1,000萬澳門元，專營旅行社業務的公司的註冊資本最低要求為150萬澳門元。具體歡迎聯繫本局投資者“一站式”服務同事作進一步諮詢。12.註冊一般有限公司要有多少名股東和董事？
註冊一般有限公司最少2名股東，最多30名，有限公司可由1名或多名董事管理及代表，該等成員可以為股東或者非股東。13.公司股東有沒有國籍限制？
現行法律沒有對澳門公司的股東之國籍作出限制。14.在成立公司時，公司股東是否一定要親自來澳門簽署有關文件？
股東可以選擇親身到澳門辦理公司登記，或者授權委託他人來澳辦理公司設立。15.在澳門成立公司是否需要有“澳門人”持有一定股份比例？
現行法律對於在澳門成立公司沒有“澳門人”（澳門居民）持股的強制性規定。16.外地公司（包括中國內地）可否作公司之股東？可否獨資經營？
外地的法人公司可以作為股東之一在澳門成立新公司。根據現行澳門《商法典》規定，成立有限公司必須有最少2名股東，若只有1名股東，可以透過一人有限公司的形式成立。或可以透過在澳門設立常設辦事處（即本公司住所及主行政機關不設在澳門，但在澳門長期經營；分公司是總公司所管轄的分支機構或相對獨立的經營單位，一般沒有獨立的法律人格，不具有獨立的法律地位）的形式進行經營。17.公司登記後，股東可否更改公司名稱及/或註冊地址？
公司登記後，股東可以根據需要而更改公司名稱及/或註冊地址。18.公司是否需要每年由會計師提交帳目？甚麼是所得補充稅A組、B組納稅人？
根據現行九月九日第21/78/M號法律所核准的《所得補充稅章程》第四條，所得補充稅A組納稅人須由執業會計師編製和提交帳目，以核定可課稅利潤。除此之外，並不強制要求由執業會計師編製和提交帳目。 A組納稅人是指：- 股份有限公司及股份兩合公司；
- 任何性質的公司，其資本不少於100萬澳門元或近3年的平均可課稅利潤達100萬澳門元以上者；
- 作為最終母實體的任何性質的公司；
- 其他的個人或團體，備有適當組織的帳目，經透過至有關稅項年度的12月31日提交聲明列入A組者；但倘在該年度最後一季開始其業務者，則有關聲明得延至翌年1月31日提交。
